2 - O reconhecimento do empréstimo deve ser efetuada de acordo com as liberações das parcelas (ou seja, contabilize somente o que recebeu até o momento). 3 - Por se tratar de ativo qualificável, você deve contabilizar os juros desse empréstimo no ativo, juntamente com o saldo do imobilizado que está sendo construído.
Em geral, a taxa de câmbio utilizada para contabilizar a operação de Finimp ao final do mês é a PTAX de venda. Para o cálculo das parcelas, é possível utilizar a PTAX de venda referente ao dia anterior ou a taxa negociada no momento de fechamento do câmbio para o envio da remessa do pedido.
Contabilizar operações em Dólar e Variação Cambial decorrente de Contrato de Crédito em moeda estrangeira parece simples, no momento do recebimento do crédito, basta converter o montante negociado pela taxa de câmbio do dia do fechamento da operação para obter os valores em reais.
Finimp é uma linha de crédito de financiamento à importação na qual a instituição financeira realiza o pagamento à vista ao exportador e recebe de acordo com as condições negociadas junto ao importador no Brasil.
O que diferencia contabilmente essas operações é a conta de receita a ser debitada quando do registro da operação:
O que diferencia contabilmente essas operações é a conta de receita a ser debitada quando do registro da operação:
As variações cambiais passivas ocorridas até a data do desembaraço aduaneiro serão registradas como custo na conta de "Importação em Andamento". A partir da data do desembaraço aduaneiro devem ser registradas como despesa operacional, mediante obediência ao princípio contábil da competência.
a variação cambial liquidada deve ser calculada mediante a multiplicação do valor liquidado em moeda estrangeira pela diferença entre o valor da cotação da moeda na data da liquidação, total ou parcial, da operação, e o valor da cotação da moeda na data de início da operação.
Variações monetárias são as atualizações dos direitos de crédito e das obrigações do contribuinte determinadas em função da taxa de câmbio ou de índices ou coeficientes aplicáveis por disposição legal ou contratual (não prefixadas).
É o valor positivo informado nos campos variação monetária ou cambial aumenta o valor total a receber (se recebo mais, tenho uma variação ativa, uma receita). Valor negativo informado nos campos variação monetária ou cambial reduz o valor total a receber (se recebo menos, tenho uma variação passiva, uma despesa).
Mas qual o conceito de variação cambial? É a diferença que ocorre no valor do produto, comparando a data de compra e o dia de pagamento. Essa variação acontece graças ao fluxo cambial, ou seja, a desvalorização ou a valorização de determinada moeda em relação a outra.
a) Variação Cambial Ativa - Representam a oscilação positiva da taxa de câmbio menor nas importações e maior nas exportações, beneficiando o contribuinte com o auferimento de receita no período; ... a) Variação Monetária Ativa - Refere-se à natureza de conta de resultado como Receita.
Consideram-se variações monetárias, ativas ou passivas as diferenças decorrentes de alteração na taxa de câmbio, ocorridas entre a data do fechamento do contrato de câmbio e a data do embarque dos produtos manufaturados nacionais para o exterior, esta entendida como a data averbada no Sistema Integrado de Comércio ...
Na hipótese de a moeda nacional se desvalorizar em relação à moeda estrangeira na qual foi realizado o negócio, as atualizações com base nas taxas cambiais geram variação cambial passiva (despesa) nas obrigações e variação cambial ativa (receita) nos direitos de crédito.
Contabilização de importação A variação cambial será a diferença entre o valor registrado da DI convertido em reais e o valor da DI multiplicado pela taxa do ultimo dia útil de cada mês.
No regime de competência, a variação cambial é reconhecida a cada período, independentemente da liquidação da operação. Assim, se ocorrer no período uma variação cambial passiva (despesa), já nesse período ela irá reduzir o lucro da empresa e, talvez, o montante do imposto de renda devido.
A variação cambial sobre o valor depositado em contas não remuneradas no exterior não é tributável, mas deve ser incluída na ficha de Rendimentos Isentos e Não Tributáveis, sob o código 26 – Outros. Por exemplo, US$ 100 mil em correspondia a R$ 387.
As variações cambiais ativas ou passivas, quando resultantes de operações liquidadas deverão ser ajustadas na parte A do Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR e LACS), composta pelos ajustes do lucro líquido do exercício (adições e exclusões).
Art. 153. À opção da pessoa jurídica, as variações monetárias poderão ser consideradas na determinação da base de cálculo do IRPJ e da CSLL, segundo o regime de competência. Contudo, essa receita financeira não entra no resultado presumido de lucro, logo, deve ser tributada pela base de cálculo integral.
O Ato Declaratório Executivo Codac n° 020/2018, que aprovou a versão 3.
São despesas não dedutíveis no lucro real, também, as contraprestações de arrendamento mercantil e do aluguel de bens móveis ou imóveis, exceto quando intrinsecamente relacionados com a produção ou comercialização dos bens e serviços; as despesas de depreciação, amortização, reparo, manutenção, conservação, impostos, ...
A parte B do Lalur deve ser preenchida apenas no último mês do ano. PARTE "B" - incluem-se os valores que afetarão o Lucro Real de períodos-base futuros, como, por exemplo: Prejuízos a Compensar, Depreciação Acelerada Incentivada, Lucro Inflacionário Acumulado até etc.
O LALUR é dividido em 2 partes: PARTE "A" - é a parte onde irão discriminados os ajustes, por data, ao Lucro Real, como: despesas indedutíveis, valores excluídos, e a respectiva Demonstração do Lucro Real.