Os impostos a recuperar são os impostos subtraídos daqueles que você tem a recolher. São chamados impostos a recuperar porque no momento da venda da mercadoria, do valor a recolher, haverá um saldo de compras a recuperar, que deverá ser subtraído para o cálculo final do imposto a ser pago.
d) COFINS a recuperar. Os valores referentes aos impostos a recuperar, serão utilizados para abater o total das obrigações, desta forma, reduzindo os valores a pagar dos devidos impostos, onde esses valores devem ser classificados em conta do Ativo Circulante até sua utilização.
Ex.: ICMS a recolher: quando mercadorias são vendidas, a alíquota estipulada para o ICMS é calculada em cima do valor de vendas, sendo este o valor que a empresa deverá pagar pela venda de "x" mercadorias. ... A recuperar - Este termo é usado em impostos pagos no ato da compra de mercadorias.
Contabilização de tributos a recuperar.
O cálculo do tributo é feito pela fórmula:
BASE DE CÁLCULO. Via de regra, a base de cálculo do IPI será o valor total da operação de que decorrer a saída do estabelecimento industrial ou equiparado a industrial, conforme estabelece o art. 131 do Regulamento do IPI, aprovado pelo Decreto nº 4.
A base de cálculo do ICMS (cálculo “por dentro”)
A resposta é não. Conforme previsão contida no inciso III dos arts. 22 e 23, ambos do Decreto 4.
Consulta e Ajuste dos valores de ICMS Excluídos Os valores poderão ser consultados na aba Federal > Sped Contribuições > Exclusão da base de PIS/COFINS. Caso seja necessário ajustar manualmente o valor de ICMS a excluir, clique no botão 'Editar'.
O ajuste da exclusão será feito apenas no Bloco M (Apuração). E, neste ponto, a EFD-Contribuições sofrerá ajustes a partir da competência janeiro/2019, para especificar essa exclusão do ICMS. Basicamente, portanto, o documento fiscal será emitido e escriturado normalmente.
Devoluções de Vendas devem ser escrituradas com os CFOP correspondentes no campo C170 (no caso de escrituração individualizada dos créditos por documento fiscal) ou nos registros C191/C195, pois as operações de Devolução de Vendas, correspondem à crédito (já que há estorno de valores também).
Registro 1010: Obrigatoriedade de Registros do Bloco 1 Indica a obrigatoriedade dos registros do bloco 1 gerados no arquivo magnético.
Este registro destina-se a identificar o valor total das operações de vendas realizadas pelo declarante por meio de cartão de débito ou de crédito, de loja (private label) e demais instrumentos de pagamentos eletrônicos, discriminado por instituição financeira e de pagamento, integrante ou não do Sistema de Pagamentos ...
O município informado no campo 03 do registro 1400 deve pertencer à UF informada no campo 09 do registro 0000.
O registro 1200 do SPED Fiscal trata do 'Controle de Créditos Fiscais – ICMS'. Sendo que, este registro será gerado quando houver créditos fiscais controlados extra apuração. ... Na escrituração, adentre às 'Informações Gerais (Bloco 1)', clique em 'Créditos Fiscais' e verá que será gerado o registro 1200.
O que é o Registro 1700? O objetivo do registro 1700 é informar os dispositivos autorizados e utilizados na emissão de documentos fiscais no período da EFD-ICMS/IPI.
Como lançar crédito de ICMS?
Faço da seguinte forma: Lançamento da nota sem o crédito, informando em complemento o valor do crédito que está na nota, na apuração registro E111 coloco a legislação da permissão de ICMS conforme o simples nacional e o valor total, e no registro E113 informo nota a nota o valor do crédito de ICMS.
Portanto, para cálculo desse crédito, a alíquota respectiva deverá ser informada no documento fiscal emitido pelas empresas do simples nacional. A alíquota deve ser correspondendo ao percentual de ICMS previsto para a faixa de receita bruta a que a empresa esta sujeita no mês anterior ao da operação realizada.