Contabilidade tributária é uma especialização das ciências contábeis, responsável pela administração e controle de tributos dentro de empresas e organizações. ... As funções da contabilidade tributária vão além da apuração dos impostos e de balanços financeiros. Esse serviço é estratégico para a empresa.
A realização do planejamento tributário é dever de um empreendedor que quer fazer o negócio crescer na legalidade. Todo segundo gasto ao planejar e conhecer as suas obrigações fiscais reduz as possibilidades de multas e outras dificuldades com a fiscalização.
Comentário: O planejamento tributário é uma atividade prévia de análise dos tributos que deverão ser pagos. ... Logo, a elisão fiscal – ou economia tributária permitida por lei, cuja finalidade é evitar, reduzir ou postergar o pagamento de impostos – é a melhor definição de planejamento tributário.
O objetivo do planejamento tributário empresarial é reduzir os gastos da empresa, por meio da diminuição de tributos pagos e valores que recaem sobre o negócio de forma legal, garantindo sua competitividade no mercado.
Existem três tipos de planejamento tributário: operacional, estratégico e tático. Para saber quando adotar como estratégia cada um deles e executar com eficiência, é necessário conhecer profundamente todos os setores da empresa, de modo que se defina os objetivos e as formas que serão utilizadas para atingi-los.
O que é preciso para começar o planejamento tributário
Nossa análise é baseada nos dados contábeis do exercício em vigor, levando em conta os tributos que a empresa está sujeita. (IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, INSS, ICMS, IPI, ISS, Simples Nacional).
Por ser uma prestadora de serviços, sua base de cálculo deve multiplicar o faturamento do período com 32%....O cálculo do IRPJ seria:
Veja como fica o cálculo se o fizer passo a passo:
Exemplo de cálculo do Lucro Real Para uma empresa que teve R$ de lucro líquido no mês, a cobrança do IRPJ será a seguinte: 15% sobre R$ 30.
No Lucro Real os dois tributos variam de 24% (9% + 15%) a 34% (9% + 25%), aplicados sobre o Lucro e não sobre o faturamento. A apuração do Lucro Real pode ser trimestral ou anual.
O cálculo do incentivo ao PAT, descontável diretamente do IRPJ, corresponderá ao menor dos seguintes valores: a) aplicação da alíquota de 15% sobre a soma das despesas de custeio realizadas com o PAT; b) R$ 0,2985 (15% de R$ 1,99), multiplicado pelo número de refeições fornecidas no período.
· IRPJ: 25% para Lucro acima de R$ mês; · CSLL: 9% sobre qualquer Lucro apurado. Em resumo, no Lucro Real os dois tributos variam de 24% (9% + 15%) a 34% (9% + 25%), aplicados sobre o Lucro e não sobre o faturamento. A apuração pelo Lucro Real pode ser trimestral ou anual.
Como calcular CSLL no Lucro Real Nela estão somadas todas as receitas que a empresa recebeu, deixando de fora as despesas. Ela é apurada a cada três meses, depois de toda a contabilização de vendas, impostos, custos e despesas, até chegar ao lucro total. A alíquota da CSLL, nesse caso, é de 9%.
O IRPJ dá um pouco mais de trabalho, mas também é fácil. O cálculo deve ser feito em duas partes, uma até R$ (considerando-se o valor anual), na qual se aplica uma alíquota de 15% (0,15), e outra com o valor da base de cálculo menos os R$ na qual se aplica uma alíquota de 25% (0,25).
Na apuração por estimativa, é devido o adicional ( alíquota de 10%) sobre a parcela da base de cálculo que exceder R$ (vinte mil reais) mensais. Sendo p valor do adicional recolhido juntamente com o IRPJ, conforme previsto RIR/99, Art.
Lucro Real Anual O IRPJ e a CSLL, pagos mensalmente, são considerados como antecipações dos valores apurados no balanço anual. Se houver saldo positivo ou negativo ao final do ano, ele deve ser pago ou compensado. Além disso, o Lucro Real Anual pode ser apurado por Estimativa ou Receita Bruta.