A base de cálculo do imposto, em cada mês, será determinada mediante a aplicação do percentual de 8% (oito por cento) sobre a receita bruta auferida mensalmente.
Admitindo-se os mesmos números do exemplo 1, porém com Lucro Real de R$ haverá os seguintes cálculos:
Na apuração por estimativa mensal o lucro real será apurado anualmente, sendo que a pessoa jurídica está obrigada a recolher mensalmente o imposto, calculado sobre uma base estimada.
As alíquotas para pagar o Imposto de Renda sobre Pessoa Jurídica (IRPJ) são de 15% sobre o lucro e 10% sobre o adicional, caso ultrapasse o valor de R$ 20 mil por mês....IRPJ
1) Constituição da provisão para pagamento do Imposto de Renda: Imposto de Renda apurado: R$ – PAT: R$ 600,00 = Valor da provisão: R$ ...Exemplo:
Imposto de Renda Para calcular o IRPJ com o Lucro presumido é utilizada então a seguinte fórmula: 15% sobre o lucro presumido e 10% para lucro presumido superior a R$ 20.
Como calcular CSLL no Lucro Presumido O cálculo da CSLL no Lucro Presumido é apurado através de uma taxa sobre a receita bruta da empresa, incluindo as vendas e os serviços prestados. ... 9% (alíquota do CSLL) aplicado sobre R$ 4.
Nos regimes de tributação Lucro Real e Lucro Presumido apura-se o ICMS pelo regime normal de apuração, ou seja, deduzem-se os créditos das entradas de mercadorias com o débito da venda/saída das mercadorias.
O ICMS na importação possui uma fórmula para obter sua base de cálculo: (valor aduaneiro + II + IPI + PIS + Cofins + taxa do Siscomex + despesas ocorridas até o momento do desembaraço aduaneiro) / 1 – alíquota devida do ICMS). Após obter o resultado da fórmula base, multiplica-se o valor pela alíquota devida.
O Lucro Presumido é a forma mais fácil de se apurar o quanto a empresa deve pagar de IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). Como o próprio nome diz, para calcular o valor devido de impostos, a Receita Federal presume o quanto do faturamento da sua empresa foi lucro.
Imposto de Renda de Pessoa Jurídica, onde a presunção fica em 8%, para indústria, e a alíquota de recolhimento sobre a presunção é de 15%; e. Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, onde a presunção fica em 12%, para indústria, e a alíquota de recolhimento sobre a presunção é de 9%;
Por exemplo, se determinada mercadoria é comercializada por R$ 1.
Como Calcular Sistemática: 100% dividido pelo percentual da alíquota da operação, o resultado multiplicar pela carga tributária (percentual). O resultado encontrado será o percentual tributado dentro de 100%. Exemplo: De 17% para 7% = 100% / 17% = 588, 2352 x 7% = 41, 1765.
Usando as mesmas informações anteriores temos: 12*100 = 1200/18 = 66,67%, esse é o percentual de redução que será aplicado sobre a base de cálculo. Então se o valor da operação for R$ 1.
Desta maneira, quando a venda é realizada no mesmo estado em que a empresa atua, o cálculo é bem mais fácil. Então, o ICMS será o resultado da multiplicação da alíquota do respectivo estado em que a empresa atua sobre o valor do produto.
Como mencionado, o Diferencial de Alíquota do ICMS incide sobre todas as transações de venda realizadas entre estados, seja essas entre contribuintes do ICMS ou não. No caso, seu pagamento é antecipado ao envio da mercadoria, quanto o recolhimento é feito a cada emissão de nota fiscal.
12%
Tabela ICMS de alíquotas em cada Estado